ΟΟΣΑ 2025: Σταθεροί οι εταιρικοί φόροι – Ρεκόρ στα έσοδα από τις επιχειρήσεις

Τα
έσοδα από τη φορολογία επιχειρήσεων έχουν αυξηθεί, ενώ οι ονομαστικοί
συντελεστές φόρου εταιρειών παραμένουν σταθεροί, σύμφωνα με νέα δεδομένα
του ΟΟΣΑ που δημοσιεύθηκαν εχθές.

Η έκδοση Corporate Tax
Statistics 2025 παρέχει στοιχεία για τα συστήματα εταιρικής φορολογίας
σε περισσότερες από 170 χώρες και δικαιοδοσίες παγκοσμίως και προσφέρει
το πιο ολοκληρωμένο σύνολο δεδομένων μέχρι σήμερα για τη διεθνή
φορολογία επιχειρήσεων, καλύπτοντας πάνω από 8.700 πολυεθνικές
επιχειρήσεις. Για πρώτη φορά, τα δεδομένα CbCR παρουσιάζονται αναλυτικά
ανά μέγεθος ομίλου MNE (με βάση τα έσοδα από μη συνδεδεμένα μέρη) και
ανά δικαιοδοσία, προσφέροντας πιο λεπτομερή εικόνα για το πώς
κατανέμονται τα κέρδη, τα έσοδα και οι φόροι μεταξύ διαφορετικών τύπων
MNEs και χωρών.

Η δημοσίευση επεκτείνει επίσης την κάλυψη των
δεδομένων για τους αποτελεσματικούς φορολογικούς συντελεστές (ETR) από
90 σε 104 δικαιοδοσίες και εισάγει νέες πληροφορίες για τις δράσεις BEPS
σχετικά με τις ρυθμίσεις υβριδικής ασυμφωνίας και τους κανόνες
υποχρεωτικής γνωστοποίησης (MDRs). Αυτές οι προσθήκες ενισχύουν
περαιτέρω τη βάση δεδομένων ως βασικό εργαλείο για φορείς χάραξης
πολιτικής, ερευνητές και φορολογικές διοικήσεις.

Τα βασικά σημεία της έκθεσης- Που βρίσκεται η Ελλάδα 

Αύξηση των Εσόδων από Εταιρικούς Φόρους

Ένα
από τα βασικότερα ευρήματα της έκθεσης αφορά την αισθητή άνοδο των
εσόδων από τον εταιρικό φόρο. Ττο μερίδιο των εταιρικών φορολογικών
εσόδων στα συνολικά φορολογικά
έσοδα αυξήθηκε κατά σχεδόν δύο ποσοστιαίες μονάδες το 2022 — από 15,9%
σε 17,8% κατά μέσο όρο σε 131 δικαιοδοσίες για τις οποίες υπάρχουν
διαθέσιμα στοιχεία. Τα εταιρικά φορολογικά έσοδα ως ποσοστό του ΑΕΠ
αυξήθηκαν από 3,1% σε 3,6% την ίδια περίοδο. Οι μεγάλες πολυεθνικές
επιχειρήσεις (MNEs) εξακολουθούν να διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο,
συνεισφέροντας κατά μέσο όρο το 47,1% των συνολικών εταιρικών
φορολογικών εσόδων το 2022, έναντι 44,4% το 2017.

Μεγαλύτερη Συνεισφορά των Πολυεθνικών Επιχειρήσεων

Οι
μεγάλες πολυεθνικές επιχειρήσεις ενίσχυσαν ακόμη περισσότερο το ρόλο
τους στη διαμόρφωση των φορολογικών εσόδων. Το 2022, οι πολυεθνικές
συνεισέφεραν κατά μέσο όρο το 47,1% των συνολικών εσόδων από τον
εταιρικό φόρο, ποσοστό αυξημένο σε σχέση με το 44,4% που κατέγραφαν το
2017. Το στοιχείο αυτό αποτυπώνει την αυξανόμενη βαρύτητα των διεθνών
ομίλων στο παγκόσμιο οικονομικό περιβάλλον.

Σταθεροποίηση των Εταιρικών Φορολογικών Συντελεστών

Τα στοιχεία δείχνουν επίσης συνεχιζόμενη σταθεροποίηση των συντελεστών
φορολογίας εταιρειών. Ο μέσος συνολικός ονομαστικός συντελεστής φόρου
εισοδήματος νομικών προσώπων (CIT) στις δικαιοδοσίες του Inclusive
Framework μειώθηκε από 28,0% το 2000 σε 21,7% το 2019 και έκτοτε
παραμένει σχετικά σταθερός. Ο μέσος συντελεστής διαμορφώθηκε στο 21,2%
το 2025, ελαφρώς αυξημένος σε σχέση με το 21,1% το 2024, γεγονός που
επιβεβαιώνει ότι η μακροχρόνια πτωτική τάση εξομαλύνεται.

Ενδείξεις Μείωσης των Φαινομένων BEPS

Η
έκθεση καταγράφει ενδείξεις υποχώρησης των πρακτικών ενδοομιλικής
μεταφοράς κερδών και φορολογικού σχεδιασμού που οδηγούν σε διάβρωση της
φορολογικής βάσης. Σε βασικούς δείκτες, τα λεγόμενα «επενδυτικά κέντρα»
παρουσιάζουν πτώση σε σχέση με το 2017: τα κέρδη ανά εργαζόμενο
μειώθηκαν κατά 18,1%, τα έσοδα ανά εργαζόμενο κατά 3%, ενώ το μερίδιο
των συνδεδεμένων συναλλαγών περιορίστηκε κατά 9%. Παρά τις βελτιώσεις,
οι συγκεκριμένοι δείκτες παραμένουν σε πολύ υψηλότερα επίπεδα συγκριτικά
με τις υπόλοιπες χώρες.

Σταθεροποίηση των Φορολογικών Κινήτρων για Έρευνα και Ανάπτυξη

Σημαντικό
στοιχείο αποτελεί και η πορεία των κινήτρων για έρευνα και ανάπτυξη
(Ε&Α). Ο μέσος πραγματικός συντελεστής (EATR) για δαπάνες Ε&Α
μειώθηκε κατά 34% το 2024, αποτυπώνοντας μια τάση σταθεροποίησης και
σταδιακής εξισορρόπησης των ειδικών φορολογικών καθεστώτων.

Η Θέση της Ελλάδας στα Βασικά Στατιστικά της Έκθεσης

Ονομαστικός εταιρικός συντελεστής Ελλάδας (Statutory CIT)

Για
το 2025, ο νομοθετικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής της Ελλάδας
καταγράφεται στο 22%. Το επίπεδο αυτό τοποθετεί τη χώρα στη μεσαία ζώνη
των κρατών-μελών του ΟΟΣΑ. Ο συντελεστής είναι χαμηλότερος από τον μέσο όρο των χωρών του ΟΟΣΑ (24,1%), αλλά υψηλότερος από χώρες με έντονα ανταγωνιστικά καθεστώτα, όπως η Ιρλανδία, η Βουλγαρία και η Ουγγαρία. 
Αντιθέτως,
η Ελλάδα παραμένει χαμηλότερα από χώρες με αυξημένους συντελεστές, όπως
η Γερμανία, η Γαλλία, η Ιταλία και η Πορτογαλία, ενώ βρίσκεται σε
παρόμοιο επίπεδο με τη Δανία, τη Νορβηγία και τη Σλοβενία.

Έσοδα από την Εταιρική φορολογία 

Σε
σχέση με τα συνολικά φορολογικά έσοδα, η Ελλάδα βρίσκεται στο κατώτερο
τμήμα της κατάταξης των χωρών του ΟΟΣΑ για το 2022. Παρουσιάζει επίπεδα
αντίστοιχα με αυτά της Εσθονίας, της Λετονίας και της Ουγγαρίας.
Παρόμοια εικόνα παρατηρείται και όταν εξετάζονται τα έσοδα από τον
εταιρικό φόρο ως ποσοστό του ΑΕΠ: η Ελλάδα υπολείπεται του μέσου όρου
του ΟΟΣΑ, ο οποίος διαμορφώνεται στο 3,9%.

Παρακρατούμενοι Φόροι

Στο
πεδίο των παρακρατούμενων φόρων, η Ελλάδα εφαρμόζει συντελεστή 5% στα
μερίσματα. Το ποσοστό αυτό είναι από τα χαμηλότερα μεταξύ των χωρών
υψηλού εισοδήματος, συγκρίσιμο με το 0% του Ηνωμένου Βασιλείου και το 7%
της Ουρουγουάης, γεγονός που καθιστά τη χώρα σχετικά ανταγωνιστική σε
ό,τι αφορά τη φορολόγηση διανομών κερδών.

Πραγματικοί Φορολογικοί Συντελεστές

Με
βάση τα στοιχεία για το 2024, ο πραγματικός μέσος φορολογικός
συντελεστής (EATR) της Ελλάδας κατατάσσεται στη μεσαία προς ανώτερη ζώνη
διεθνώς. Η χώρα βρίσκεται κοντά σε οικονομίες όπως η Νορβηγία, το
Ισραήλ, η Ινδονησία και η Δανία. Παράλληλα, ο πραγματικός οριακός
συντελεστής (EMTR) τοποθετεί την Ελλάδα στο κέντρο της κατάταξης, σε
επίπεδα παρόμοια με αυτά του Μεξικού, του Βελγίου και της Σουηδίας.

Συνεισφορά των Πολυεθνικών στα Φορολογικά Έσοδα

Σύμφωνα
με τα στοιχεία Country-by-Country Reporting για το 2022, οι πολυεθνικές
επιχειρήσεις –εγχώριες και ξένες– συνεισέφεραν το 38% των συνολικών
εσόδων από τον εταιρικό φόρο στην Ελλάδα. 

O browser δεν υποστηρίζει pdf viewer. Κατεβάστε το έγγραφο από εδώ:

Σχετικά άρθρα:

Shein: Επιλέγει Γαλλία για να ανοίξει τα πρώτα της μόνιμα καταστήματα – Financial Report Δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ ο νέος φορολογικός νόμος 5246/2025 Σημαντική ανάκαμψη στο ελληνικό χρηματιστήριο με το Γενικό Δείκτη να διαμορφώνεται στις 2.074,96 μονάδες ΤΕΡΝΑ: Μνημόνιο συνεργασίας με την ουκρανική Ukrhydroenergo για έργα αντλησιοταμίευσης €1,5 δισ